대성미생물 재무제표 주석

5. 재무제표 주석

 

 

제57기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지

제56기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지

주식회사 대성미생물연구소

 

1. 회사의 개요

(주)대성미생물연구소(이하 '당사')는 1966년 2월 4일 설립되어 동물의약품류의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 경기도 의왕시 덕영대로 103 (삼동)에 본사 및 공장이 위치하고 있습니다.

당사의 보통주식은 2000년 3월 31일자로 한국증권업협회 및 코스닥증권시장에 등록되었으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 1,900백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구     분소유주식수(주)지분율(%)

이 동 규	1,216,740	32.02
조 항 원	250,000	6.58
기     타	2,333,260	61.40
합      계	3,800,000	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

가. 회계정책과 공시의 변경

1) 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
 

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

 

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 

 

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정
 

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

 

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.  

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

 

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
 

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

-공정가치로 측정되는 금융상품
- 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여채무

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 당반기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

당반기말 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석13 : 확정급여부채의 측정
- 주석17 : 우발채무
- 주석22 : 특정 금융자산과 금융부채

- 주석24 : 법인세비용

3. 유의적인 회계정책

재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당반기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고  있습니다.        

구         분내  용  연  수

건         물	40년
구   축   물	20년
기 계 장 치	5년~6년
차량운반구	5년
비        품	5년

 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비,시설이용권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 시설이용권에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구             분내 용 연 수

산 업 재 산 권	5~10년
개     발     비	5년
시 설 이 용 권	비한정

 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

(4) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구             분단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법
원재료, 부재료	총평균법
재공품, 저장품	총평균법
미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

① 금융자산의 분류 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형계약상 현금흐름 특성원금과 이자만으로 구성그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 기업회계기준서 제1039호의 범주 중 기타금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 투자를 당기손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제 1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대신용손실(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대신용손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

당사는 기업회계기준서 5.5.15에 따라 간편법을 적용하며, 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산에 대해서 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(7) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계 불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.
후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

 

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는  현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

(9) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산 또는 처분자산집단이 매각될 가능성이 매우 높고 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

 

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

 

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

 

(10) 리스 회계처리

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 “리스”를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권 자산의 감가상각은 정액법을 적용하고, 포괄손익계산서에 사용권자산의 감가상각비를 인식합니다.
임차권에 대한 보증금의 경우에는 그 금액이 재무제표에 미치는 영향이 중요할 경우 리스개시일에 보증금 명목가치의 현재가치에 해당하는 금액을 임차보증금으로, 현재가치할인차금에 해당하는 금액을 사용권자산으로 계상하고, 현재가치할인차금의 상각에 해당하는 금액은 이자수익 및 임차보증금의 증가로 인식하고 있습니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였습니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.
한편, 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용으로 인한 기초 이익잉여금에 미치는 금액적 영향은 중요하지 아니합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 등에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다.
리스부채에 대한 이자비용은 포괄손익계산서에 이자비용으로 인식합니다.

(11) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형
(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가) 수행의무의 식별
당사는 동물의약품 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며 고객과의 의약품 납품계약에서 계약을 분리하여 수행의무를 식별할 사항이 없습니다.

나) 한 시점에 이행하는 수행의무
당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(12) 금융수익과 비용

금융수익은 기타금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

 

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나  자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다만, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여  재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로  평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 관계기업투자

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 당사는 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다

 

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 

(17) 종업원 급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여부채는 당기말 현재 퇴직급여채무의 현재가치에서 관련 퇴직급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

 

(19) 부문별 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 매출에 대한 정보

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

제품매출	12,601,101	11,386,252
상품매출	854,000	417,000
합 계	13,455,101	11,803,252

 

② 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

국내 매출	10,942,096	9,334,790
해외 매출	2,513,005	2,468,462
-파키스탄	1,361,182	840,464
-베트남	824,456	645,937
-기타	327,367	982,061
합 계	13,455,101	11,803,252

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

 

③ 주요 고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

(20) 계약부채

계약부채의 당반기 중 증감은 다음과 같으며, 해당 보고기간에 인식한 선수금 대체에따른 수익은 선수금 감소액 중 부가가치세를 제외한 1,382,562천원입니다.

(단위 : 천원)계정과목당기초감소증가당반기말

선수금

30,083

1,520,818

1,560,180

69,445

 

 

4. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말

매출채권 총장부금액	3,009,234	3,009,058
대손충당금	(52,050)	(22,568)
매출채권 순장부금액	2,957,184	2,986,490

 

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말

6개월이하	2,876,530	2,560,373
6개월초과 1년이하	94,556	410,880
1년초과	38,148	37,805
합 계	3,009,234	3,009,058

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

기초금액	(22,568)	(122,126)
대손상각비	(29,482)	(26,937)
제각(추심)	-	-
기말금액	(52,050)	(149,063)

 

(4) 당사의 매출채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하였습니다.

5. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말취득원가평가손실충당금*취득원가평가손실충당금*

제   품	3,690,342	(143,899)	3,675,648	(184,221)
재공품	4,446,629	-	4,919,408	-
원재료	2,107,978	-	1,909,674	-
부재료	332,406	-	283,115	-
저장품	-	-	9,197	-
미착품	13,916	-	1,100	-
합 계	10,591,271	(143,899)	10,798,142	(184,221)

* 당사는 진부화된 재고를 폐기처분하므로 보유하고 있지 않습니다.

6. 관계기업투자 등

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 등 출자지분에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	9,400	9,400
관계기업투자주식	144,861	158,797
합 계	154,261	168,197

 (*1) 풋가능금융상품에 대해 당기손익-공정가치측정항목으로 분류하였습니다.

 

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)종 류당반기말(당기손익-공정가치측정금융자산)전기말(당기손익-공정가치측정금융자산)주식수㈜지분율(%)*취득원가공정가치장부가액장부가액

출자금
한국동물약품협회	-	-	2,000	2,000	2,000	2,000
한국동물약품공업협동조합	-	-	7,400	7,400	7,400	7,400
합 계	-	-	9,400	9,400	9,400	9,400

 (주1) 지분율이 미미하여 표시하지 아니하였습니다.
(주2) 당사는 기준서 제1109호 적용지침 B5.2.3에 따라 당기손익-공정가치측정금융 자산의 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

 

(단위 : 천원)회 사 명결 산 일당반기말전기말비 고소유지분율취득원가손상차손누계액장부금액소유지분율장부금액

(주)에스브이씨(*)

12월 31일

25%

9,500

-

144,861

25%

158,797

관계기업

(*)기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정분류하였으나, 유의적 지분율(20%이상)기준에 의해 관계기업투자로 계정재분류하고, 지분법을 적용하였습니다.

① 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)회사명주식수지분율(%)취득가액순자산가액장부가액

(주)에스브이씨

1,900

25.0

9,500

144,861

144,861

② 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)회사명기 초취득/처분지분법이익지분법손실기타포괄손익누계액변동지분법자본변동기 말

(주)에스브이씨

158,797

-

-

(13,936)

-

-

144,861

7. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 당사 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)계정과목기 초 취 득 대 체처 분 감가상각비  기 말 

<당반기>
토지	5,335,229	-	-	(2,352,781)	-	2,982,448
건물	17,044,387	-	-	-	(258,988)	16,785,399
구축물	696,750	-	-	-	(28,174)	668,576
기계장치	9,688,769	87,460	-	-	(718,058)	9,058,171
차량운반구	292,901	-	-	-	(44,816)	248,085
비품	458,130	81,883	260,000	-	(89,513)	710,500
미착기계	2,037,812	420,800	(260,000)	-	-	2,198,612
합  계	35,553,978	590,143	-	(2,352,781)	(1,139,549)	32,651,791
<전반기>
토지	5,335,229	-	-	-	-	5,335,229
건물	17,035,316	471,364	-	-	(174,746)	17,331,934
구축물	755,966	-	-	-	(29,608)	726,358
기계장치	10,345,668	104,980	339,200	-	(688,334)	10,101,514
차량운반구	304,546	86,994	-	(2)	(46,640)	344,898
비품	463,390	78,572	-	-	(68,056)	473,906
미착기계	580,632	581,044	(339,200)	-	-	822,476
합  계	34,820,747	1,322,954	-	(2)	(1,007,384)	35,136,315

 

(2) 당반기말 현재 금융기관의 차입금 한도 약정 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 채권최고액 28,264백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)과 목소  재  지면적(㎡)장부가액공시지가

토 지

경기도 의왕시 덕영대로 103 외

9,873

2,982,448

13,374,086

8. 보험가입자산

당반기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)보 험  종 류부  보  자  산부  보  액비 고

재산종합보험	건물 및 부속설비	6,750,000	DB 손해보험
	재고자산	2,750,000
	기계장치	6,200,000
	건물	9,520,000	한화손해보험
	기계장치	1,427,500
화재보험	건물	10,582,608
	대물	1,000,000
	대물	500,000	KB 손해보험
	건물	550,000
	집기비품	500,000
가스사고배상책임보험	대인 및 대물	395,000	DB 손해보험
승강기사고배상책임보험		60,000
생산물배상책임보험	대물	500,000
합 계		40,735,108

당사는 상기보험외에 종업원에 대한 산재보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및
책임보험에 가입하고 있습니다.

9. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기 및 전기 중 사용권자산인 건물의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)계정과목당반기전기

기초장부금액	291,819	463,821
감가상각	(85,629)	(172,002)
당반기말 장부금액	206,190	291,819

 

(2) 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분기초장부금액증 가이자비용지 급당반기말장부금액

리스부채

302,119

-

2,627

(90,000)

214,746

(3) 당반기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)　구 분금 액

1년 이내	177,356
1년초과 2년이내	37,390
2년초과 3년이내	-
합 계	214,746

(*)상기 금액은 현재가치할인을 고려하지 않은 것입니다.

(4) 당반기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	90,000
단기리스 관련 비용	-
소액자산 리스 관련 비용	-
리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-
총현금유출액	90,000

한편 상기 리스자산인 서울 사무실의 리스기간은 2년이며 매년 갱신되고 있습니다.

10. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 변동내역

가. 당반기

(단위 : 천원)구 분산업재산권개발비시설이용권합 계

기초가액	7,305	717,278	348,996	1,073,579
증가	388	-	-	388
감소	-	-	-	-
손상차손	-	-	-	-
상각	(918)	(99,343)	-	(100,261)
기말가액	6,775	617,935	348,996	973,706

나. 전반기

(단위 : 천원)구 분산업재산권개발비시설이용권합 계

기초가액	9,006	846,216	348,996	1,204,218
증가	426	-	-	426
감소	-	-	-	-
손상차손	-	-	-	-
상각	(1,233)	(42,219)	-	(43,452)
기말가액	8,199	803,997	348,996	1,161,192

(2) 개발비

1) 개발단계의 이해

신규개발프로젝트는 농림축산검역본부의 임상개시승인 후 허가시점까지를 개발단계로 보아 개발비자산가액을 계상하고 있습니다.
그 이전 단계에 발생된 경우는 연구단계로 분류되어 비용처리됩니다.
회사는 당기초 현재 이러한 개발비자산 인식요건을 충족하지 못하는 프로젝트에 대하여는 당반기에 손상을 인식하여 장부가액을 감소시켰습니다.
이는 회수가능액을 평가하여 인식하는 손상차손과는 다릅니다.

2) 내부창출 원가 등

당사는 위 1)의 개발단계에 해당하며, 개발비 인식요건을 충족하는 프로젝트에 대하여 인건비상당액의 원가만을 개발비자산에 계상하였으며, 해당 금액 산출의 회계적관리의 어려움으로 인하여, 그 이외에는 개발이 완료된 백신등의 제품에 대하여 수율을 대폭 개량하는 등 동물의약품 생산성향상이 뚜렷할 것으로 기대되는 개발비용에 한하여 지출된 금액만을 자산화하고 있습니다. 따라서 추가적인 인건비상당액의 개발비자산화를 당반기 이후에는 하지 않는 것으로 개발비자산 회계정책을 원칙적으로는 적용하되, 세부적으로는 인건비배부등의 자산요소에 대하여 더이상 자산화하지않았습니다.
아래현황의 프로젝트에 대한 당반기말과 전기말의 장부가액 합계는 각각 617,936천원 및 717,278천원으로서 당반기말 현재 상각완료자산을 제외하면, 총 10개 프로젝트 617,903천원의 잔여 장부가액이 있습니다.

 

(단위 : 천원)개별자산명당반기말전기말구 분개발완료여부잔여상각기간

기타상각완료된 프로젝트	33	32	기 초	개발완료, 상각완료	-
돼지의 써코바이러스 감염증 예방	42,999	53,474	기 초	개발완료, 상각중	1년 10개월
기타(6개프로젝트)	85,591	115,146	기 초	개발완료, 상각중	약 5개월~ 1년10개월
돼지 세균성 호흡기질환 예방 (아파치 피그백)	133,314	148,126	기 초	개발완료, 상각중	4년 6개월
IB 치큰백-자본적지출	240,000	270,000	기 초	개발완료, 상각중	4년
ND 치큰백-자본적지출	116,000	130,500	기 초	개발완료, 상각중	4년
합 계	617,937	717,278

3) 당반기에 비용으로 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

경상연구개발비

-

-

(3) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당반기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.


11. 차입금

(1) 당사의 단기차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)차입금종류차 입 처이자율(%)당반기말전기말

시설자금대출	신한은행	2.792%	700,000	700,000
합 계			700,000	700,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 및 유동성 대체의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)차입금종류차 입 처이자율(%)당반기말전기말

운영자금대출	신한은행	2.02%	-	500,000
		1.85%	350,000	350,000
시설자금대출		1.55%	500,000	500,000
운영자금대출		2.826%	2,000,000	2,000,000
건설자금대출	KDB산업은행	1.75%	4,000,000	4,000,000
		1.80%	3,000,000	3,000,000
		1.61%	1,000,000	1,000,000
		1.58%	1,200,000	1,200,000
		1.60%	700,000	700,000
		1.87%	100,000	100,000
		2.75%	3,000,000	3,000,000
		2.12%	1,000,000	1,000,000
		2.16%	1,000,000	1,000,000
		2.42%	1,000,000	1,000,000
		2.47%	2,000,000	2,000,000
합         계			20,850,000	21,350,000
유동성대체			(4,350,000)	(1,500,000)
장기차입금			16,500,000	19,850,000

 

(3) 당반기말 현재 상기 장기차입금 및 유동성 대체의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)기 간금 액

2022.07.01-2023.06.30	4,350,000
2023.07.01-2024.06.30	2,000,000
2024.07.01-2025.06.30	2,900,000
2025.07.01 이후	11,600,000
합 계	20,850,000

(4) 당반기말 현재 금융기관의 차입금 한도 약정 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 채권최고액 28,264백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.
(주석7(2)참조)


12. 외화자산

당반기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)계정과목당반기말전기말외       화원화환산액외       화원화환산액

현금 및 현금성자산 및 단기금융상품	USD      3,974,261.86	5,138,323	USD      4,053,657.26	4,805,611
매 출 채 권	USD         497,240.00	642,882	USD         919,085.00	1,089,575
합 계	USD      4,471,501.86	5,781,205	USD      4,972,742.26	5,895,186

13. 퇴직급여제도 

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말

재무상태표상 구성항목:
확정급여부채의 현재가치	5,805,023	5,801,799
사외적립자산의 공정가치	(5,680,545)	(5,607,153)
기말 순확정급여부채	124,478	194,646

 

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

기초금액	5,801,799	5,699,578
당기근무원가	238,471	252,134
이자원가	-	-
보험수리적손익(법인세효과 차감전)	-	-
지급액	(235,247)	(159,508)
기말금액	5,805,023	5,792,204

 

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

기초금액 (주1)	5,607,153	5,178,301
사외적립자산의 기대수익	-	-
보험수리적손실	-	-
회사부담금	297,000	222,000
퇴직급여지급액	(223,608)	(146,307)
기말금액 (주1)	5,680,545	5,253,994

(주1) 사외적립자산의 공정가치에는 당반기말과 전기말에 각각 국민연금전환금이 7,086천원, 7,086천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

 

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

당기근무원가	238,471	252,134
이자원가	-	-
사외적립자산의 기대수익	-	-
합 계	238,471	252,134

 

14. 자본금

당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 12,000,000주이고 1주당 액면금액은 500원입니다. 자본금은 1,900백만원입니다. 

15. 자본잉여금
 
(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말

주식발행초과금	3,051,464	3,051,464
기타자본잉여금 (주1)	33,195	33,195
재평가적립금 (주2)	3,156,501	3,156,501
합 계	6,241,160	6,241,160

(주1) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익으로 전기 이전에 발생된 것입니다.
(주2) 당사는 2000년 10월 1일자로 당사 소유 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의하여 자산재평가를 실시하여 자산재평가차액 3,254백만원이 발생하였으며 관련 자산재평가세 등을 차감한 후 잔액 3,157백만원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

 

16. 이익잉여금

(1) 이익준비금

이익준비금은 상법에 의하여 불입자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는 자본에의 전입 이외에는 처분할 수 없습니다.

(2) 세법상 준비금

당사는 과거 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의하여 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 당기순이익에 이월결손금을 차감한 금액의 10%와 특별이익에 해당하는 유형자산처분이익(처분손실과 법인세 등의 공제후)의 50% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하고 동 적립금은 이월결손금의 보전과 자본전입 이외에는 사용될 수 없었으나, 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정의 개정(2007년 12월 21일)으로 인하여 동 적립금의 적립의무 및 사용제한은 없습니다.

 

 

17. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분한도액대출금액미사용한도

일반대출	700,000	700,000	-
일반대출	21,350,000	20,850,000	500,000
수입Open	USD 200,000.00	-	USD 200,000.00
신용카드	220,000	-	220,000
합 계	22,270,000	21,550,000	720,000
	USD 200,000.00	-	USD 200,000.00

(2) 당반기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 190백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 계류중인 소송중인 사건은 없습니다.

18. 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

단 기 급 여	256,207	227,493
퇴 직 급 여	12,960	11,019
합 계	269,167	238,512

19. 담보제공자산 내역
 
(1) 당반기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분장부가액채권최고액담보제공내역제공자담보권자

토 지	2,982,448	28,264,000	차입금	당사	신한은행 KDB 산업은행
건 물	16,785,399
기계장치	9,058,171
합 계	28,826,018

(2) 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분장부가액채권최고액담보제공내역제공자담보권자

토 지	5,335,229	28,264,000	차입금	당사	신한은행 KDB 산업은행
건 물	17,044,387
기계장치	9,688,769
합 계	32,068,385

20. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

급여	1,086,616	1,094,765
퇴직급여	103,949	114,309
복리후생비	97,717	89,894
여비교통비	58,269	33,749
접대비	96,610	71,682
통신비	27,799	28,391
수도광열비	4,557	2,860
세금과공과	112,041	123,930
감가상각비	144,989	144,127
보험료	32,273	35,713
차량유지비	77,548	75,643
운반비	94,468	88,331
교육훈련비	40	359
도서인쇄비	9,889	9,007
소모품비	3,358	4,656
지급수수료	145,592	262,640
광고선전비	24,954	51,921
수출제비용	269,349	205,388
대손상각비(대손충당금환입)	29,482	26,937
경조비	6,485	4,366
무형자산상각비	100,261	43,451
잡비	42,319	53,027
합 계	2,568,565	2,565,146

21. 기타수익 및 비용

(1) 기타수익

당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

유형자산처분이익	2,212,719	6,998
잡이익	76,374	400,096
합 계	2,289,093	407,094

 

(2) 기타비용

당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

기부금	5,400	4,200
지분법손실	13,936	14,081
잡손실	-	3
합 계	19,336	18,284

22. 순금융원가

(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

금융원가:
이자비용	199,293	134,820
외환차손	3,214	8,513
외화환산손실	-	470
기타금융원가	483	170
금융원가 소계	202,990	143,973
금융수익:
이자수익	82,360	46,998
외환차익	151,617	95,371
외화환산이익	348,848	162,180
금융수익 소계	582,825	304,549
순금융원가	(379,835)	(160,576)

당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익은 전액 금융기관예치금과 관련된 이자수익이며, 당반기와 전반기 이자비용 중 2,627천원 및 4,336천원은 리스부채 관련 이자비용입니다.

(2)  당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

ㄱ.  당반기말

(단위 : 천원)구 분당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정 금융자산합 계

유동자산:
현금및현금성자산	-	4,050,042	-	4,050,042
단기금융자산	-	10,638,318	-	10,638,318
매출채권	-	2,957,184	-	2,957,184
기타채권	-	107,885	-	107,885
비유동자산:
장기금융상품	-	1,004,200	-	1,004,200
당기손익-공정가치측정금융자산	9,400	-	-	9,400
기타채권	-	294,710	-	294,710
합 계	9,400	19,052,339	-	19,061,739

 

 ㄴ.  전기말

(단위 : 천원)구 분당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정 금융자산합 계

유동자산:
현금및현금성자산	-	4,395,195	-	4,395,195
단기금융자산	-	5,539,326	-	5,539,326
매출채권	-	2,986,490	-	2,986,490
기타채권	-	71,956	-	71,956
비유동자산:
장기금융상품	-	1,159,200	-	1,159,200
당기손익-공정가치측정금융자산	9,400	-	-	9,400
기타채권	-	295,710	-	295,710
합 계	9,400	14,447,877	-	14,457,277

② 금융부채

ㄱ. 당반기말

(단위 : 천원)구 분당기손익-공정가치금융부채상각후원가측정금융부채합 계

유동부채:
매입채무	-	704,341	704,341
기타채무	-	1,579,219	1,579,219
단기차입금	-	700,000	700,000
유동성장기부채	-	4,350,000	4,350,000
리스부채	-	177,356	177,356
비유동부채:
장기차입금	-	16,500,000	16,500,000
리스부채	-	37,389	37,389
합 계	-	24,048,305	24,048,305

ㄴ. 전기말

(단위 : 천원)구 분당기손익-공정가치금융부채상각후원가측정금융부채합 계

유동부채:
매입채무	-	768,838	768,838
기타채무	-	2,047,385	2,047,385
단기차입금	-	700,000	700,000
유동성장기부채	-	1,500,000	1,500,000
리스부채	-	175,613	175,613
비유동부채:
장기차입금	-	19,850,000	19,850,000
리스부채	-	126,505	126,505
합 계	-	25,168,341	25,168,341

 

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 천원)구 분이자수익이자비용외환차이기타금융자산처분손익합계

장단기금융자산	82,360	-	497,251	-	579,611
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	(483)	(483)
차입금	-	(196,666)	-	-	(196,666)
리스부채	-	(2,627)	-	-	(2,627)
합 계	82,360	(199,293)	497,251	(483)	379,835

 

② 전반기

(단위 : 천원)구 분이자수익이자비용외환차이기타금융자산처분손익합계

장단기금융자산	46,998	-	248,567	-	295,565
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	(170)	(170)
차입금	-	(130,484)	-	-	(130,484)
리스부채	-	(4,335)	-	-	(4,335)
합 계	46,998	(134,819)	248,567	(170)	160,576

23. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

수익	13,455,101	11,803,252
기타수익,금융수익	2,871,918	711,643
총수익	16,327,019	12,514,895
재고자산의 변동	166,549	463,014
원재료등의 사용	4,832,737	4,056,837
종업원급여	3,665,843	3,366,755
감가상각 및 상각비	1,325,436	1,136,463
광고선전비	24,954	51,921
물류비용	96,192	89,395
금융원가	202,990	143,973
기타비용	3,426,628	2,514,348
총비용	13,741,329	11,822,706
법인세비용차감전순이익	2,585,690	692,189

24. 법인세비용

당반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

 

(단위 : 천원)구    분당반기

법인세 추납액	10,970
당기 법인세비용	571,790
법인 양도소득세	247,194
합    계	829,954

25. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)구 분당반기전반기

보통주당기순이익	1,755,736,116	447,627,958
가중평균유통보통주식수	3,800,000	3,800,000
주당순손익	462	117

(2) 가중평균유통보통주식수

당반기 및 전반기 중 당사의 보통주식수의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(3) 희석주당순이익

당사는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 영업활동 현금흐름

당반기와 전반기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 조정사항

(단위 : 천원)구 분당반기전반기

퇴직급여	238,471	252,134
감가상각비	1,225,175	1,093,012
무형자산상각비	100,261	43,451
이자비용	199,293	134,820
외화환산손실	-	470
단기매도가능금융자산처분손실	483	170
법인세비용(이익)	829,954	244,561
이자수익	(82,360)	(46,998)
대손상각비	29,483	26,937
외화환산이익	(348,848)	(162,180)
유형자산처분이익	(2,212,719)	(6,998)
지분법손실	13,936	14,081
지급수수료	1,000	-
합 계	(5,871)	1,593,459

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)구  분당반기전반기

매출채권의 감소(증가)	11,016	36,740
선급금의 감소(증가)	18	(1,121)
선급비용의 감소(증가)	(18,718)	13,617
부가세대급금의 감소(증가)	-	543,658
재고자산의 감소(증가)	166,549	446,013
매입채무의 증가(감소)	(64,497)	(82,998)
예수금의 증가(감소)	(11,277)	(50,983)
부가세예수금의 증가(감소)	211,997	148,760
선수금의 증가(감소)	39,362	(27,615)
미지급비용의 증가(감소)	(476,587)	(1,128,499)
퇴직금의 지급	(235,247)	(159,508)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(73,392)	(75,693)
합 계	(450,776)	(337,631)

 

27. 부가가치 계산에 필요한 계정

제조원가와 판매관리비중 부가가치계산에 필요한 계정은 다음과 같습니다.        
   

(단위 : 천원)계 정 과 목당반기전반기제 조 원 가판 매 관 리 비합 계

급         여	2,054,527	1,086,616	3,141,143	2,846,452
퇴 직 급 여	134,521	103,949	238,470	252,134
복리후생비	188,512	97,717	286,229	268,168
감가상각비	1,080,186	144,989	1,225,175	1,093,012
세금과공과	90,954	112,041	202,995	210,477
합 계	3,548,700	1,545,312	5,094,012	4,670,243

28. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 당사 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분회 사 명

관계기업	(주)에스브이씨
기타특수관계자	주주 및 임원

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분관 계특수관계자지급수수료(원재료)

당반기	관계기업	(주)에스브이씨	61,000
전기	관계기업	(주)에스브이씨	82,000

*당반기와 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 주석18 참조
*당사는 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 받고 있지 않습니다.

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분관 계특수관계자미지급비용

당반기	관계기업	(주)에스브이씨	22,000
전기	관계기업	(주)에스브이씨	-

29. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험

② 유동성위험

③ 환위험

④ 이자율위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말

현금성자산	4,049,760	4,394,767
단기금융자산	10,638,318	5,539,326
매출채권및기타채권	3,359,779	3,354,155
장기금융자산	1,004,200	1,159,200
당기손익-공정가치측정금융자산	9,400	9,400
합 계	19,061,457	14,456,848

한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로  금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.  

 

당반기말 현재 차입금의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분장부금액1년 미만1년 ~ 5년5년 이상합 계

매입채무	704,341	704,341	-	-	704,341
단기차입금	700,000	700,000	-	-	700,000
유동성장기차입금	4,350,000	4,350,000	-	-	4,350,000
장기차입금	16,500,000	-	10,500,000	6,000,000	16,500,000
리스부채	214,746	177,356	37,390	-	214,746
차입금 계	22,469,087	5,931,697	10,537,390	6,000,000	22,469,087

전기말 현재 차입금의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분장부금액1년 미만1년 ~ 5년5년 이상합 계

매입채무	768,838	768,838	-	-	768,838
단기차입금	700,000	700,000	-	-	700,000
유동성장기차입금	1,500,000	1,500,000	-	-	1,500,000
장기차입금	19,850,000	-	12,250,000	7,600,000	19,850,000
리스부채	302,118	175,613	126,505	-	302,118
차입금 계	23,120,956	3,144,451	12,376,505	7,600,000	23,120,956

③ 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말USDUSD

자산:
현금성자산	5,138,323	4,805,611
매출채권	642,882	1,089,575
자산합계	5,781,205	5,895,186
부채:
부채합계	-	-

 

당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말10% 상승시10% 하락시10% 상승시10% 하락시

USD	(578,120)	578,120	(589,519)	589,519
합 계	(578,120)	578,120	(589,519)	589,519

 

상기 민감도 분석은 당반기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% P변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말

단기차입금	700,000	700,000
유동성장기차입금	4,350,000	1,500,000
장기차입금	16,500,000	19,850,000
리스부채	214,746	302,119
합 계	21,764,746	22,352,119

 

당반기말 및 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당반기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말1% P상승시1% P하락시1% P상승시1% P하락시

순이익 증가(감소)

(217,647)

217,647

(223,521)

223,521

 

(3) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며,  장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분당반기말전기말

부채:
단기차입금	700,000	700,000
유동성장기차입금	4,350,000	1,500,000
장기차입금	16,500,000	19,850,000
리스부채	214,746	302,119
소 계	21,764,746	22,352,119
차감:
현금및현금성자산	(4,050,042)	(4,395,195)
단기금융상품	(10,638,318)	(5,539,326)
소 계	(14,688,360)	(9,934,521)
순부채	7,076,386	12,417,598
자본:
자본총계	38,474,349	37,003,613

 

(4) 금융상품의 공정가치

① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

 

②  당반기말 및 전기말 현재금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)구 분수준 1수준 2수준 3합 계

당반기말:
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,400	9,400
합 계	-	-	9,400	9,400
전기말:
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,400	9,400
합 계	-	-	9,400	9,400