퇴직연금이란? 퇴직연금의 유형

퇴직연금이란? 퇴직연금의 유형

퇴직연금이란?
퇴직연금제도는 근로자의 노후생활을 보장하기 위하여 회사가 근로자에게 지급해야 할 퇴직급여(퇴직금)를 회사가 아닌 금융회사(퇴직연금사업자)에 맡기고 기업 또는 근로자의 지시에 따라 운용하여 근로자 퇴직 시 일시금 또는 연금으로 지급하는 제도이다. 따라서 회사가 도산하는 등의 문제가 생겨도 근로자는 금융회사로부터 퇴직급여를 안정적으로 받을 수 있다.

근로자가 재직 중에는 확정급여형(DB: Defined Benefit), 확정기여형(DC: Defined Contribution), 개인형 퇴직연금(IRP: Individual Retirement Pension) 중 자신에게 알맞은 유형의 퇴직연금을 선택할 수 있고, 퇴직 후에는 연금과 일시금 형태 중 선택하여 수령할 수 있다. 2015년부터는 연금으로 수령하는 경우 일시금으로 받을 때에 비해 세금부담을 30% 경감받을 수 있다. 다만, 금융회사에 따라 연금지급 기간 및 방법, 수수료 등에 차이가 있으므로 신중하게 비교한 후 선택하는 것이 필요하다.

우리나라는 2004년 말 기업단위로 퇴직연금제도를 도입하는 것을 목적으로 근로자퇴직급여보장법이 통과되었고 퇴직연금제도가 2005년 12월부터 도입되었다.

퇴직연금제도의 주요 내용은 다음과 같다.

첫째, 퇴직연금제도에서는 노사가 일시금, 확정기여형, 확정급여형 연금제도를 합의하에 선택할 수 있도록 하였다. 둘째, 확정급여형의 연금급여는 일시금 수령기준으로 현행 퇴직금과 같도록 하고 확정기여형의 경우 사용자부담이 현행 퇴직금과 같이 연간 임금총액의 1/12 이상이 되도록 하였다. 셋째, 직장 이동의 경우 개인퇴직계좌를 이용하여 퇴직연금을 누적 및 통산 할 수 있도록 하였다. 넷째, 근로자를 사용하는 모든 사업 또는 사업장을 적용대상으로 하여 퇴직금제도 보다 적용범위를 확대하였다. 5인 미만 사업장의 경우는 2008년 이후 시행하도록 하였다.

근로자는 직장의 급여체계 및 안정성과 근로자 자신의 노후계획 및 투자성향을 고려하여 확정급여형(DB), 확정기여형(DC), 개인형퇴직연금(IRP) 제도 중 알맞은 유형의 퇴직연금을 선택해야 한다.

확정급여형(DB) : 회사책임형
회사가 근로자의 퇴직연금 재원을 외부 금융회사에 적립하여 운용하고, 근로자 퇴직 시 정해진 금액(퇴직 직전 3개월 평균급여 × 근속연수)을 지급하도록 하는 제도로 DB형의 퇴직급여 금액은 기존의 퇴직금 금액과 동일하다.

자금의 운용손익이 회사에 귀속되므로 운영결과에 따라 회사에 이익이 될수도 있고 손실이 생길 수도 있다. 근무 마지막 연도의 임금을 기준으로 퇴직연금이 지급되므로 임금상승률이 높고 장기근속이 가능한 기업의 근로자에게 유리하다.

확정기여형(DC) : 근로자책임형
회사가 매년 연간 임금총액의 일정비율(1/12 이상)을 적립하고, 근로자가 적립금을 운용하는 방식이다.

회사가 근로자 퇴직급여계좌에 매년 일정액을 납입하고 근로자가 직접 운용하므로 파산위험 및 임금체불 위험이 있는 회사에 근무하는 근로자나 임금상승률이 낮거나 임금피크제에 진입한 근로자 등에게 유리하다.

개인형퇴직연금(IRP)
퇴직한 근로자가 퇴직 시 수령한 퇴직급여를 운용하거나 재직중인 근로자가 DB/DC 이외에 자신의 비용 부담으로 추가로 적립하여 운용하다가 연금 또는 일시금으로 수령할 수 있는 계좌이다. '17.7.26 이후에는 자영업자 등 안정적 노후소득 확보가 필요한 사람도 IRP 설정이 가능해질 예정이다.

정부는 근로자 스스로 퇴직 후 노후생활 재원을 마련하도록 지원하기 위해 근로자가 IRP에 자기비용 부담으로 추가 적립할 경우, 개인연금과 합산하여 최고 700만원까지 납입금액에 대해 세액공제(13.2%) 혜택을 주고 있다.
[네이버 지식백과] 퇴직연금의 유형 (대학생을 위한 실용 금융, 김용하, 김진영, 박진우, 최철, 오성수, 강전, 박정은)

 

What is a retirement pension?
The retirement pension system entrusts the retirement benefit (severance pay) that the company should pay to workers to the financial company (retirement pension service provider), not the company, and operates it according to the company or worker's instructions to ensure workers' life in old age. or an annuity payment system. Therefore, even if there is a problem such as bankruptcy of the company, workers can receive severance pay from the financial company stably.

An employee can choose the appropriate type of retirement pension from among defined benefit (DB), defined contribution (DC), and IRP (Individual Retirement Pension) while in service. can be received in the form of an annuity or lump sum payment. Starting in 2015, when receiving a pension as an annuity, the tax burden can be reduced by 30% compared to when receiving as a lump sum. However, since there are differences in the period and method of annuity payment, fees, etc. depending on the financial company, it is necessary to make a selection after careful comparison.

In Korea, the Workers' Retirement Benefit Guarantee Act was passed at the end of 2004 to introduce the retirement pension system at the enterprise level, and the retirement pension system was introduced in December 2005.

The main contents of the retirement pension system are as follows.

First, the retirement pension system allowed labor and management to choose between lump sum, defined contribution, and defined benefit pension plans by agreement. Second, the pension benefit of the defined benefit type was set to be the same as the current severance pay as a lump-sum payment basis, and in the case of the defined contribution type, the employer's burden was set to be 1/12 or more of the total annual wage, like the current severance pay. Third, in the case of job transfer, the individual retirement account was used to accumulate and total retirement pensions. Fourth, the scope of application was expanded compared to the severance pay system by applying to all businesses or workplaces that employ workers. In the case of workplaces with fewer than 5 employees, it was implemented after 2008.

The worker selects the appropriate type of retirement pension from among defined benefit (DB), defined contribution (DC), and individual retirement pension (IRP) plans in consideration of the wage system and stability of the workplace and the worker's own retirement plans and investment propensity. Should be.

Defined Benefit (DB): Corporate Responsibility
A system in which the company accumulates and manages employees' retirement pension funds in an external financial company and pays a fixed amount (average salary for three months immediately before retirement × years of service) upon retirement. same as

Since the operating profit and loss of the funds is attributable to the company, depending on the results of the operation, there may be a profit or a loss to the company. Since retirement pensions are paid based on the wages of the last year of service, it is advantageous for workers in companies with high wage growth rates and long-term tenure.

Defined Contribution (DC): Employee Responsibility
It is a method in which the company accumulates a certain percentage (over 1/12) of the total annual wage every year, and the worker manages the reserve.

Since the company pays a certain amount each year to the employee's retirement benefit account and the employee directly manages it, it is advantageous for employees who are at risk of bankruptcy and non-payment of wages, or those who have a low wage increase rate or have entered the wage peak system.

Individual Retirement Pension (IRP)
This is an account in which retired workers can manage the severance pay received upon retirement, or incumbent workers can additionally accumulate and operate them at their own expense in addition to DB/DC and receive them as annuities or lump sums. After July 26, 2017, the self-employed and others who need stable retirement income will also be able to set up an IRP.

The government provides tax credit (13.2%) benefits on the amount paid up to 7 million won in addition to the personal pension if workers additionally accumulate in the IRP at their own expense in order to support workers to prepare their own financial resources for post-retirement life. have.
[Naver Knowledge Encyclopedia] Types of Retirement Pension (Practical Finance for College Students, Yongha Kim, Jinyoung Kim, Jinwoo Park, Cheol Choi, Seongsu Oh, Jeon Kang, Jeongeun Park)